Нужно ли ООО на УСН предоставлять в налоговую журнал счетов-фактур?
Здравствуйте, ООО УСН 15% с 2016 .. Нужно ли было представлять в налоговую журнал счф? У нас есть покупатель товара (услуг) согласно договора поставки или оказания услуг по поверке приборов, но, к примеру, некоторые приборы мы поверяем не сами, а отправляем в др. организацию согласно договора оказания услуг.. Являемся ли мы посредниками , обязанными представлять журнал счф в ФНС ? То же самое с куплей -продажей товаров
Comments
-
Добрый день!
Посредники ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур с одной целью – информировать налоговую инспекцию. Посредники передают в инспекции журнал со счетами-фактурами, которые выставляют покупателям и получают от продавцов в рамках посреднической деятельности.
На основании этих журналов инспекции могут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. И наоборот, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Таким образом, посредники должны регистрировать в журнале учета:
– счета-фактуры, которые посредники выставляют покупателям от своего имени при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), принадлежащих заказчикам. На основании таких счетов-фактур заказчики должны начислять НДС, а покупатели вправе принимать налог к вычету;
– счета-фактуры, которые заказчики выставляют покупателям по товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализованным посредниками;
– счета-фактуры, которые продавцы выставляют на имя посредника при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) для заказчика. На основании таких счетов-фактур продавцы должны начислять НДС, а заказчики вправе принимать налог к вычету;
– счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным у продавцов.
Счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам на сумму своего вознаграждения, в журнале учета регистрировать не нужно (письмо Минфина России от 22 января 2015 г. № 03-07-11/1698). Проверить, соответствует ли сумма НДС, начисленного с вознаграждения, сумме НДС, которую заказчик принял к вычету, налоговая инспекция сможет и без журнала. Она проконтролирует это с помощью налоговых деклараций, в которой посредник должен будет отразить сведения из книги продаж, а заказчик – из книги покупок.
Такие правила установлены пунктами 5 и 5.1 статьи 174 Налогового кодекса РФ.
«Как вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур». О.Ф. Цибизова
Материал из БСС "Система Главбух"
